Новостник № 4. Самозанятый или индивидуальный предприниматель ? НПД. Налог на профессиональный доход
С 1 января 2020 года эксперимент о применении НПД (налога на профессиональный доход) ввели по всей территории России. В простонародье людей применяющих такой налог прозвали «самозанятыми». Не смотря на то, что данный налоговый режим существует на всей территории России уже более года, в народе по прежнему существует много мифов о «самозанятых». Начнем с того, что развенчаем эти мифы.
Мифы о «самозанятых»:
1. «Самозанятый» не может работать с юридическими лицами и свою профессиональную деятельность может вести только с гражданами.Это не так. «Самозанятый» имеет право работать как с юр.лицами так и с простыми гражданами.
2. Юр.лицо работающее с «самозанятым» обязано оплачивать за него НДФЛ и обязательные взносы в ПФР и ФОМС как налоговый агент.Нет, это не так. Данное правило распространяется только на юр.лиц работающих с гражданами не зарегистрированными как «самозанятые». Юр.лицо работающее с гражданином имеющим регистрацию «самозанятого» не обязано оплачивать каких-либо платежей за него. В рамках данного вопроса, для юр.лица работа с «самозанятым» не отличается от работы с ИП, ООО, АО и т.д.
3. «Самозанятый» не может быть одновременно и ИП и «самозанятым», - нужно выбрать что-то одно.Опять же это не так. Человек может использовать одновременно два налоговых режима, - он может быть одновременно и ИП и самозанятым.
Не могут быть «самозанятыми»:
1. Лица имеющие работников, а также лица у которых есть работодатели;
2. Лица работающие в торговле (реализация подакцизных товаров или перепродажа товаров) либо занимающиеся добычей полезных ископаемых или ведущие свою деятельность в интересах другого лица (договор поручения, агентский договор и т.д.);
3. Лица зарабатывающие в год более 2 400 000 рублей (200 000 в месяц).
Три ключевые отличия ИП от Самозанятого:
1. Самозанятый не платит фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС (в 2021 году – 40 874 рубля). Если самозанятый не получил никакого дохода – он не должен ничего платить. ИП платит фиксированные взносы в любом случае, даже если не получил никаких доходов.При этом самозанятый имеет право на бесплатное медицинское обслуживание, однако трудовой стаж для начисления пенсии у него идти не будет, если он не будет добровольно платить взносы в ПФР.
2. Самозанятый при работе с гражданами оплачивает налог в размере 4 % от дохода, а при работе с ИП и Юр.лицами – 6 % от дохода.ИП при применении самой распространенной системы налогообложения («УСН – доходы» оплачивает 6 % от дохода, вне зависимости от физического или юридического лица получен доход.
3. Самозанятые не должны сдавать никаких отчетов в какие-либо государственные органы. Они просто регистрируют все свои сделки в мобильном приложении «Мой налог» от ФНС РФ.ИП обязаны сдавать налоговую отчетность. Этой отчетности значительно меньше, если у ИП нет работников. В случае если работники есть – отчетность почти такая же как и у ООО.